讲座题目：Unveiling Asymmetry in CSR Performance Effects on SEC Enforcement: Evidence from Non-public Data（企业社会责任绩效的不对称性对证券监管执法的影响：来自非公开数据的证据）

主讲人：高茹 华中技大学管理学院

时间：2023年12月28日10:00

地点：学院121

主办单位：武汉大学经济与管理学院会计系

讲座内容摘要：

本研究调查了企业社会责任（CSR）绩效对美国证券交易委员会（SEC）在调查和执行欺诈性财务报告方面的影响。通过分析SEC的独特调查数据库，揭示了表现出负面CSR绩效的公司更有可能在财务重述后接受正式调查。因此，这些公司也面临着更高概率的会计与审计执行释放（AAER），伴随着更严格的处罚。值得注意的是，正面CSR绩效与被调查的可能性之间没有发现实质性的相关性，而正面CSR绩效与AAER的可能性之间存在一种适度但负相关的关系。此外，研究表明，负面CSR绩效与SEC的调查/AAER之间的关联在公司总部与SEC办事处相距较远以及地区SEC办事处位于具有较高CSR意识的地区时更加明显。总的来说，研究结果表明，不足的CSR绩效与SEC的不利评估之间存在相关性，导致在财务重述后对公司采取更严格的执法行动。

主讲人简介：

高茹，华中技大学管理学院教授，博士生导师，大数据审计和监管研究中心主任，澳大利亚会计金融协会（AFAANZ）会员，澳大利亚注册会计师协会(CPA),澳大利亚和新西兰特许会计师(CA ANZ)，美国会计协会（AAA）会员。曾在 2000-2007 年期间在华中科技大学取得会计学本科、外国文学双学士、会计学硕士和国际贸易双硕士学位。2011 年在新南威尔士大学（QS 世界排名 19）攻读博士学位，于 2014 年获得会计学博士学位。先后在澳大利亚新南威尔士大学和昆士兰大学任教，并获得昆士兰大学（QS 世界排名 43）终身教职。她长期致力于金融市场监管的研究，特别关注大数据、机器学习、人工智能技术在监管中的应用。近五年，在 SSCI 检索期刊发表 7 篇文章，其中：领域 Top5 期刊 1 篇、FT50 期刊 1 篇，澳洲 ABDC-A*期刊 1 篇。主持并完成 3 项澳洲国家级别及校级科研课题 3 项。获得澳大利亚与新西兰 Philip Brown 奖、昆士兰大学最佳科研奖、美国会计师协会国际会计分部奖、广东省现代化创新二等奖。在美国会计师协会、欧洲会计师协会等顶级学术会议上进行 10 余次学术汇报，多次受邀参加澳大利亚财务与金融论坛进行 30 分钟专题演讲，曾受邀在澳洲国立大学、悉尼大学等做专题学术报告并访问。在 2019 年的大学统计中，其在学科同层次 G8 大学研究者中排名前 10%。2019 年 SSRN 全年各类话题前 10%的下载量作者。现担任 Accounting Research Journal （SSCI）副主编，9 项 SSCI 期刊审稿人。